全面预算管理 让一切皆可控——陈龙章

全面预算管理包括战略目标的制定、年度目标的分解、预算的编制、执行控制、分析调整、考评奖惩。从战略而言，预算管理是保障战略目标的计划与执行；从经营而言，预算管理是资源的分配与调度，是内部管理的职责划分、权力分配。
“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一”。通过全面预算管理，企业可明确各个责任主体对企业具体的投入、产出及相关利益的划分，并据此分配相应的资源与调动资源的权力。
通过全面预算分配权力，不是僵化的权力分配，不是没有约束的分配——而是有条件、..

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目前国内企业的预算组织管理模式一般分为单一独立核算主体预算组织模式、多级独立核算主体集中管理预算组织模式、多级核算主体分级管理预算组织等三种模式，这三种模式各自有自己的特点。

图：单一独立核算主体预算管理组织模式下年度预算编制流程



图：多级独立核算主体集中管理预算组织模式下年度预算编制流程

图：多级核算主体分级管理预算组织模式下年度预算编制流程

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  目前国内企业的预算组织管理模式一般分为单一独立核算主体预算组织模式、多级独立核算主体集中管理预算组织模式、多级核算主体分级管理预算组织等三种模式，这三种模式各自有自己的特点。

图：单一独立核算主体预算管理组织流程


图：多级核算主体分级管理预算组织模式的预算管理组织流程

图：多级独立核算主体集中管理预算组织模式的预算管理组织流程

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全面预算管理的组织机构是为预算管理而设置的管理体系，可以与行政结构的一致，也可以完全独立在行政结构之外，专为预算管理单独设置的组织体系。预算组织体系与行政结构一致，在管理上有权限统一的优势，但不够灵活，局限于行政结构。预算组织体系对立于行政结构之外，最大优势就是灵活，方便，符合预算的组织管理。在某些权限上是区别于行政。

目前国内企业的预算组织管理模式一般分为单一独立核算主体预算组织模式、多级独立核算主体集中管理预算组织模式、多级核算主体分级管理预算组织等三种模式，这三种模式各自有自己的特点。

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提起预算管理，很多人马上联想到财务、联想到“钱”，这是很正常的，全面预算的基础，或者说核心就是“钱”——大多数的企业目标就是利润最大化，用于企业管理的预算管理的目标也是如此。但是，全面预算管理不仅仅是“钱”，或者说，不仅仅直接针对“钱”，同时还包括围绕“钱”的诸多方面，比如，安全生产、质量、客户服务、人力资源等等。全面预算管理是要将所有这些长远的、中期的、近期的，能影响企业发展、影响企业利润的所有资源对象（人、财、物、客户、市场等）都纳入预算管理范畴，而且，还要让企业的全部人员，都能理解并共..

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一个企业的预算按期间来划分，可以分为月度、季度、年度、中期（2～3年）以及长期（3年以上）预算。很多时候这些不同期限的预算会同时存在，因为不同性质的预算分别对成本、利润和现金流有影响，所以必须分开。

一个企业的预算从内容来看，一般可以分为以下几种类型：

u   收入预算

u   收益性支出预算（包括成本和费用预算）

u   资本性支出预算

u   材料、物资采购预算

u   筹、投资预算

u   人工成本预算

u   现金预算

并在此基础上，可以分析、统计生成预计现金..

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许多资本性支出（项目）合同会跨年度执行，所以其预算也会跨年度，那么，在这些预算的编制、执行、分析上应该如何处理呢？

首先，根据企业管理特点，有的会将签订的合同总的合同额在当年预算中进行扣减（锁预算），有的企业会只锁定预计当年会发生的部分，而第二年的部分在第二年预算编制时重新编制预算。

另外，有的企业会在合同生效时就将合同总金额认为是已执行预算，有的企业只在合同结算时作为已执行预算，还有的企业是合同生效时将预算锁为在途，当结算时再从在途转为已执行。

出于对现金流及预算执行的精细控制，建议对跨年..

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方案背景
随着市场竞争的日益加剧，市场对通讯运营企业的服务内容、服务模式、服务质量、服务意识以及经营管理等，均提出了严峻的挑战。为了适应环境的变化，我国各大运营企业根据自身的业务特点及战略目标，相继启动了新一代企业管理系统的研究论证和建设工作。新一代企业管理系统的建设，打破了传统系统间的信息孤岛，实现了企业信息的充分共享，改善了服务水平和服务质量，加快了对市场的响应速度，推动了新业务的开展，提高了企业对运营的控制能力，为企业全面信息化建设奠定了基础。

通讯行业集团是主业突出，多元化经营、多法人..

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针对全面预算管理中存在的预算管理耗费的时间长、个别预算管理完全靠人工来执行有时很难控制、各部门之间的信息难以沟通等种种问题，实施全面预算管理应该建立在基于网络化的预算管理信息系统之上。

全面预算管理系统应建立在计算机网络基础之上，从预算指标的建立、平衡、调整到执行与考核，信息的传递都可以通过网络完成，大大节省预算管理中的信息在各个部门、各层次之间传递的时间。

全面预算管理系统的预算执行控制模块将所有与预算相关的业务都规定了标准流程，固化于系统内部，经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能..

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以项目预算为主的全面预算管理系统，需要满足项目管理的特点：项目周期不同于部门预算周期，长可跨年、短可能几天；项目可能会涉及多个部门参与，项目预算也可能会分解到多个部门；项目本身可能会包含多项费用项，甚至包括采购、分包合同；项目管理需要对项目预算进行单独的分析、考评。
为满足以上需求，设计支持项目预算管理的全面预算管理系统，需包含如下功能：
项目立项审批流程；项目预算调整流程；项目预算执行流程（包括项目费用支出报销流程、分包合同付款流程、采购报销流程等）；项目预算执行分析；项目预算预警；项目..

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日前，潞安矿业（集团）公司王庄煤矿（以下简称王庄煤矿）与北京厚盾科技有限公司签订了全面预算管理项目合同。此项目旨在为王庄煤矿建立包括预算编制、预算审批、预算执行控制、调整、预算分析报告、预算考评的全面预算管理系统。


潞安矿业（集团）公司王庄煤矿，多年来一直被誉为“中国煤炭战线的一盏明灯”和“矿井现代化建设的排头兵”，各项技术经济指标屡创全国第一。王庄煤矿建成投产于1966年12月，经过两次改扩建，目前，年实际生产能力已经达到600 万吨左右，资产总额4亿多元，现有职工6600余人，拥有一支年产能力达500万吨..

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【方案简述】
全面预算，是企业做大做强、精细化管理过程中必不可缺的管理手段。厚盾全面预算管理解决方案可以在预算管理基础设置（部门归属预算项设置、预算科目设置、核决权设置等，预算项可设置归口管理部门，并按年拨、季拨、月拨进行拨付周期控制，同时也可设置是否延用）、预算编制申请审批、预算追加及调整控制流程、预算执行控制、预算执行对比分析、预算考评等方面协助企业在全员（不仅仅财务人员）、全过程（事前、事中、事后）、全业务（经营收入、支出、筹、投资、财务等多方面）范围内更好实施全面预算管理。

全面预算管..

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国内领先的全面预算管理软件厂商——北京厚盾科技有限公司（以下简称厚盾软件）成功签约中国联通山西省分公司。厚盾全面预算管理软件是市场上领先的管理软件之一，该软件在事前、事中预算、控制、管理等方面，做到了专业、灵活、可控，大大提高了企业预算管理过程中的准确率，为现代企业管理提供了科学的决策依据，非常适合中国企业管理和业务发展的需求。“预算管理，一切可控”、“软件就是服务，厚盾给您保障”的服务理念，让厚盾软件在激烈的市场竞争中脱颖而出，本次成功签约，标志着厚盾软件全面进军我国通信领域的开始，同时表..

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进行全面预算管理工作，就是要实现如下目标：

把复杂的事情简单化；把简单的事情标准化；把标准的事情表格化；把表格的事情流程化；把流程的事情软件化；把软件的事情图形化；

以流程驱动实现预算执行过程控制的厚盾全面预算管理软件，正是协助您实现以上目标的最好帮手！

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越来越多企业开始探讨、摸索、实施全面预算管理来增强企业综合竞争力，企业引入全面预算管理，首先需要明确如何构建适合自己企业的管理体系、明确全面预算管理需要企业进行哪些方面的工作，本文作者结合自己多年从事全面预算管理咨询、培训、信息化建设的经验，力争用较短的篇幅进行简单介绍，希望对从事企业全面预算管理、研究的领导、学者、爱好者有所帮助，并欢迎批评、斧正。

构造一个完善、易操作实施、持续有效的企业全面预算管理体系，需要围绕如下七个层面工作，学习、创新，并不断结合企业实际进行探索与实践。

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